На основании декларации 210


на основании декларации 210

Построчно это выглядит так:

Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались.


Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

Идем дальше.

Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий.

В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.

  • В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.
  • Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
  • Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.

Порядок заполнения строки 210 при исчислении авансовых платежей из фактической прибыли предприятия

Принцип заполнения строки 210 при расчете авансовых платежей из фактической прибыли организации аналогичен принципу указания в декларации ежеквартальных платежей, однако, небольшое различие все же есть.

Сумма документально подтвержденных расходов на основании декларации 210

За основу расчета берется ставка налоговая и общая прибыль предприятия, расчет ведется налоговым агентом или обособленным налогоплательщиком.

Декларация по прибыли со строкой 210 подается после первого и третьего квартала налогового года. Следуя этому, можно сделать вывод, что авансовый платеж, приуроченный к третьему кварталу, зачисляется в итог годового отчета на абсолютно законных основаниях.

Правила заполнения декларации

В строке 210 прибыли подлежат отображению общие авансовые платежи, а также ежемесячные авансовые платежи (за девять месяцев работы предприятия). При заполнении необходимо обратить внимание на строки 290 и 180, общая сумма которых и будет показателем для декларации на прибыль в строке 210.

Некоторые предприятия часто сталкиваются с ситуацией, в которой необходимо провести доначисления авансовых платежей.

Чтобы избежать ошибок, возникающих при заполнении строки 210 декларации, можно также воспользоваться следующий формулой.

Где:

  • Д(1кв) Л02С210= Д (прошлого года) Л02С320;
  • Д(п/г) Л02С210=Д(1кв) Л02 (с180+С290);
  • Д(9мес) Л02С210= Д(п/г) Л02 (С180+С290);
  • Д(год)Л02С210=Д(9мес) Л02 (С180+С290);

Если при вычислении пропорционального платежа (авансового) он оказался равен нулю или отрицательным, значит, авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.

Под одним отчётным периодом подразумевается год. Отчётными считаются, соответственно, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, один год.

Таких способов, напомним, три:

  • поквартально;
  • помесячно с доплатой по итогам квартала;
  • помесячно из прибыли по факту.

Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

  • «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?»;
  • «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому.

Из них:

  • 3 000 рублей идет в Федеральную казну.
  • 27 000 рублей идет в Региональную казну.

Весь 1 квартал компания делала перечисления в установленные законом сроки. В течение всего первого квартала ООО «Весна «заплатила авансов в размере:

  • 3 000*3 = 9 000 в Федеральную казну.
  • 27 000*3 = 81 000 в местный бюджет.

В конце первого квартала компания получает доход в размере 100 000. Тогда уже аванс, вернее, его сумма составляет (100 000*20% строка 180) 20 000 рублей.

Тогда отчисление исчисляются так:

  • 100 000*2% строка 190 =2 000. Отчисления в Федеральный бюджет.
  • 100 000*18% строка 200 = 18 000. Отчисления в местный бюджет.

При заполнении декларации за 1 квартал ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесении изменений в платежах.

Так, если в ходе камеральной проверки предыдущего отчетного периода будут доначислены суммы платежей в бюджет, то строка 210 должна включать в себя их. Однако, это возможно лишь тогда, если результаты проверки учтены в текущем отчетном периоде.

Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении строки 210

Бухгалтера крупных, средних и мелких предприятий не редко сдают декларации выполненные неидеально. Недочеты бывают разными, но в рамках этой статьи рассмотрим основные ошибки, связанные с заполнением строки 210.

Однако, заполнение строки 210 ошибочно только тогда, когда неправильно рассчитаны иные показатели декларации.

Статистика показывает, что зачастую все допущенные ошибки связаны с уплатой ежемесячных авансовых платежей.

Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

  • размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
  • размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

Инструкция по заполнению строчки

При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:

  1. Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал.

То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.

  • Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
  • Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
  • Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *